中南林业科技大学全日制专升本会计学专业考前复习资料及答案

金融资产(I):货币资金
一、思考题:
1、什么是货币资金?其种类和特点是什么?
答:货币资金是指企业生产经营活动中停留于货币形态的那部分资产,它具有可立即作为支付手段并被普遍接受的特点,是企业资产中流动性最强的一种资产。根据货币资金的存放地点及其用途的不同,货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金(包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡或信用保证金存款以及存出投资款等)。
2、怎样搞好库存现金的核算与管理?
答:库存现金是指存放于企业、用于日常零星开支的现钞。其核算和管理应包括:(1)企业收支的各种款项必须按要国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理,在规定范围内使用现金;(2)库存现金的限额一般按单位3至5天日常零星开支所需现金确定;(3)不准坐支现金;(4)不得“白条抵库”,不得设置“小金库”;(5)及时清查,发现不符,应立即查明原因,并按规定进行处理,不得以今日之长款弥补他日之短款。对无法确定的差异额,应及时报告有关负责人;(6)其日记账必须采用订本式账簿,按照先后顺序逐日逐笔登记,做到“日清”与“月结”。
3、怎样加强银行存款的核算与管理?
答:银行存款是企业存放在银行或其他金融结构的货币资金。(1)企业应根据国家《支付结算办法》的规定,在银行开立账户,办理存款、收款和转账等结算;(2)企业在银行开立人民币存款账户,必须遵守中国人民银行《银行账户管理办法》的各项规定;(3)企业除设置“银行存款”进行总分类核算外,还必须设置日记账,按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额,并定期与银行账单核对,至少每月核对一次,如有差额,必须逐笔查明原因,并编制“银行存款余额调节表”。
4、企业为什么会存在其他货币资金?怎样核算与管理?
答:其他货币资金是企业除库存现金、银行存款之外,为准备某些特有的结算业务存放在银行或其他金融结构中的货币资金及在途货币资金的总称。为了单独反映企业的各项其他货币资金,企业应设置“其他货币资金”账户,按照其他货币资金的种类,设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“在途存款”、“信用卡存款”、“信用证存款”、“存出投资款”等明细账户,并对其进行相应的核算和处理。
二、业务题:
1、5月1日拨出现金800元给管理部门
借:其他应收款——备用金 800
贷:库存现金 800
10 天后报销,补足备用金
借:管理费用 516
贷:库存现金 516
借:其他应收款——备用金 200
贷:库存现金 200
2、(1)借:银行存款 80 000
贷:实收资本 80 000
(2)借:库存现金 2 000
贷:银行存款 2 000
(3)借:其他货币资金——外埠存款 50 000
贷:银行存款 50 000
(4)借:银行存款 56 160
贷:主营业务收入 48 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8 160
(5)借:管理费用 50
贷:库存现金 50
(6)借:原材料 38 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6 460
贷:其他货币资金——外币存款 44 460
余款划回
借:银行存款 5 540
贷:其他货币资金——外币存款 5 540
(7)借:其他货币资金——银行汇票存款 40 000
贷: 银行存款 40 000
(8)借:管理费用 2 800
制造费用 3 700
贷:银行存款 6 500
(9)借:银行存款 600
贷:主营业务收入 600
(10)借:银行存款 88 180
贷:主营业务收入 74 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 12 580
应收帐款 1 600
对于运费的核算
借:应收帐款 1 600
贷:银行存款 1 600
(11)借:原材料 33 460
应交税费——应交增值税(进项税额)5 440
贷:其他货币资金——银行汇票存款 38 900
(12)借:银行存款 1 100
贷:其他货币资金——银行汇票存款 1 100
(13)借:材料采购 40 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 6 800
贷:银行存款 46 800

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